Dirigido a todo aquel que quiera asesorar a empresarios y trabajadores a reducir su pago de impuestos

Tema 1. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
Introducción.
1. CUESTIONES PREVIAS.
A) Naturaleza del Impuesto.
B) Normativa estatal del Impuesto.
C) Normativa Foral del Impuesto.
D) Tratados Internacionales.
E) Territorialidad del Impuesto (artículo 3 de la Ley).
Efectos de aplicación espacia l del Impuesto.
2. DELIMITACIÓN POSITIVA DEL HECHO IMPONIBLE.
A) Definición del hecho imponible relativo a entregas de bienes y prestaciones de servicios empresariales y profesionales.
B) Carácter oneroso.
C) Carácter habitual u ocasional.
D) Ámbito de la actividad empresarial en personas físicas y sociedades no mercantiles.
E) Actividad empresarial o profesional, por naturaleza.
F) Exclusión del concepto de empresario.
G) Los conceptos especiales de empresario o profesional.

Tema 2. OPERACIONES NO SUJETAS AL IMPUESTO Y CONCEPTOS ESENCIALES
Introducción.
1. OPERACIONES NO SUJETAS AL IMPUESTO.
2. CONCEPTO DE ENTREGA DE BIENES.
3. OPERACIONES ASIMILADAS A LAS ENTREGAS DE BIENES.
4. CONCEPTO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS.
Comentarios a diferentes prestaciones de servicios en IVA.
5. OPERACIONES ASIMILADAS A LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS.
6. EL IVA Y EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
A) El IVA y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (concepto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas).
B) El IVA y los conceptos «operaciones societarias» y «actos jurídicos documentados» del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.

Tema 3. EXENCIONES
Introducción.
1. CUESTIONES PREVIAS.
2. EXENCIONES SOCIALES Y CULTURALES.
A) Servicios médicos y sanitarios.
B) Servicios de carácter social.
C) Educación.
D) Servicios deportivos y culturales.
3. EXENCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS.
A) Operaciones de seguros.
B) Operaciones financieras.
4. EXENCIONES INMOBILIARIAS.
5. EXENCIONES TÉCNICAS.
6. OTRAS EXENCIONES.
A) Servicios postales.
B) Servicios prestados por uniones, agrupaciones o entidades anónimas.
C) Loterías y juegos de azar.
D) Exenciones de partidos políticos.

Tema 4. EXENCIONES EN OPERACIONES INMOBILIARIAS, ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS E IMPORTACIONES
Introducción.
1. ENTREGAS DE TERRENOS.
A) Terrenos edificables: la clasificación de los terrenos.
B) El suelo urbano (artículo 8 de la Ley 6/1998).
C) El suelo no urbanizable.
D) El suelo urbanizable.
E) Terrenos urbanizados o en curso de urbanización: la urbanización de terrenos.
F) Terrenos con edificaciones.
2. LA EJECUCIÓN DEL PLANEAMIENTO: JUNTAS DE COMPENSACIÓN Y OTROS SISTEMAS DE EJECUCIÓN.
A) Los sistemas de ejecución del planeamiento urbanístico.
B) El sistema de expropiación.
C) El sistema de cooperación.
D) El sistema de compensación.
3. SEGUNDAS Y ULTERIORES ENTREGAS DE EDIFICACIONES.
A) Primera y segunda entrega de edificaciones.
B) Construcción y rehabilitación de edificaciones.
4. SUPUESTOS EN QUE LA EXENCIÓN NO SE APLICA.
5. ARRENDAMIENTOS Y DERECHOS REALES.
A) Operaciones a las que se aplica la exención.
B) Supuestos de no aplicación de la exención.
6. LA RENUNCIA A LA EXENCIÓN EN LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS.
A) Operaciones en las que cabe la renuncia.
B) El destinatario de la operación.
C) Requisitos formales.
7. EL CONCEPTO DE EDIFICACIÓN.
8. ALGUNOS ASPECTOS DE LA COORDINACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
9. ADQUISICIONES INTRACOMU NITARIAS.
A) Introducción. Necesidad de tener el hecho imponible adquisiciones intracomunitarias.
B) Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
10. IMPORTACIONES.
Bienes no comunitarios.
11. SUPUESTOS DONDE NO SE PRODUCE LA IMPORTACIÓN.
12. FUNCIONAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.
B) Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
10. IMPORTACIONES.
Bienes no comunitarios.
11. SUPUESTOS DONDE NO SE PRODUCE LA IMPORTACIÓN.
12. FUNCIONAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

Tema 5. LUGAR DE REALIZACIÓN
Introducción.
1. CUESTIONES PREVIAS.
Lugar de realización de las entregas de bienes.
1. Entregas de bienes que no sean objeto de transporte.
2. Entregas de bienes que deban ser objeto de transporte.
3. Entregas de bienes que deban ser objeto de instalación o monta je.
4. Entregas de bienes inmuebles.
5. Entregas de bienes a pasajeros.
6. Entregas de gas o de electricidad.
2. LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS.
Regla general del lugar de realización de las prestaciones de servicios.
3. EMPRESARIO-EMPRESARIO.
4. EMPRESARIO-CONSUMIDOR FINAL.
5. SERVICIOS RELACIONADOS CON BIENES INMUEBLES.
6. SERVICIOS DE TRANSPORTE DE PASAJEROS O DE BIENES EN RELACIONES B2C (BUSINESS TO CONSUMER).
7. SERVICIOS DE TRANSPORTE.
8. LUGAR DE REALIZACIÓN.
9. SERVICIOS PRESTADOS POR VÍA ELECTRÓNICA.
10. SERVICIOS DE RESTAURANTE Y CATERING.
11. SERVICIOS DE MEDIACIÓN.
12. SUPUESTOS DE LOCALIZACIÓN EN EL LUGAR DE PRESTACIÓN.
13. SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES, DE RADIODIFUSIÓN Y DE TELEVISIÓN.
14. SERVICIOS DE ARRENDAMIENTOS A CORTO PLAZO DE MEDIOS DE TRANSPORTE.
15. UTILIZACIÓN EFECTIVA EN EL TAI DE CIERTOS BIENES Y SERVICIOS.
16. TRANSPORTES INTRACOMUNITARIOS DE BIENES.
17. LUGAR DE REALIZACIÓN DE ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES.

Tema 6. DEVENGO
Introducción.
1. CUESTIONES PREVIAS.
A) Delimitación general de entregas de bienes.
B) Operaciones específicas.
C) Delimitación general del devengo en las prestaciones de servicios.
2. REGLAS ESPECIALES.
Entregas de bienes sin transmisión de la propiedad.
3. EJECUCIONES DE OBRA.
A) Operaciones entre comitente y comisionista, cuando éste actúa en nombre propio.
B) Autoconsumo.
C) Operaciones de tracto sucesivo.
D) Contratos estimatorios.
E) Pagos anticipados.
F) Devengo en las transferencias empresariales intracomunitarias.
G) Devengo en las importaciones.

Tema 7. BASE IMPONIBLE
Introducción.
1. CUESTIONES PREVIAS.
2. REGLA GENERAL DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.
A) Elementos determinantes de la base imponible.
B) Repercusión expresa de la cuota, que no va incluida en la base imponible.
C) L as subvenciones vinculadas directamente al precio de las operaciones sujetas al Impuesto.
D) L os tributos y gravámenes de cualquier clase que recaigan sobre las operaciones gravadas, excepto el propio Impuesto sobre el Valor Añadido.
E) Percepciones retenidas con arreglo a Derecho por el obligado a efectuar la prestación en los casos de resolución de las operaciones sujetas al Impuesto.
F) Envases y embalajes.
G) Deudas asumidas por el destinatario.
3. PARTIDAS NO INCLUIDAS EN LA BASE IMPONIBLE.
A) L as cantidades percibidas por razón de indemnizaciones que, por su naturaleza y función, no constituyan contraprestación o compensación de las entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al Impuesto (artículo 78.tres.1.º de la Ley).
B) L os descuentos y bonificaciones.
C) Suplidos.
4. REGLAS ESPECIALES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE.
A) Contraprestación no dineraria.
5. PRECIO ÚNICO.
A) Operaciones sin contraprestación.
B) Operaciones vinculadas.
C) Operaciones realizadas por comisionistas.
6. MONEDA EXTRANJERA.
7. PARTIDAS A INCLUIR EN LA BASE IMPONIBLE.
8. MODIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.
A) Devolución de envases y embalajes.
B) Descuentos y bonificaciones posteriores a la realización de la operación.
C) Resolución de operaciones.
D) Insolvencia del destinatario.
E) Créditos total o parcialmente incobrables.
F) Normas comunes.
G) Importe de la operación desconocido en el momento del devengo.
9. DETERMINACIÓN DE LA BASE.
10. BASE IMPONIBLE EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES.
11. BASE IMPONIBLE EN LAS IMPORTACIONES.

Tema 8. SUJETOS PASIVOS Y REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO
Introducción.
1. EL SUJETO PASIVO EN ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS (Artículo 84 de la LEY).
A) Introducción.
B) Significado y efectos de la regla especial de inversión del sujeto pasivo.
C) Sujetos pasivos sin personalidad jurídica: herencia yacente, comunidades de bienes, etcétera (artículo 84.3 de la Ley).
2. PROCEDIMIENTO.

Tema 9. TIPOS IMPOSITIVOS
Introducción.
1. CUESTIONES PREVIAS.
2. TIPO IMPOSITIVO GENERAL.
3. TIPO IMPOSITIVO REDUCIDO DEL 8% (Artículo 91. Uno).
A) Entregas de bienes, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de bienes.
B) Prestaciones de servicios.
4. EJECUCIONES DE OBRA. VENTAS CON INSTALACIÓN DE ARMARIOS DE COCINA
A PROMOTORES Y CONSTRUCCIÓN DE GARAJES A COMUNIDADES.
5. TIPO IMPOSITIVO REDUCIDO DEL 4%.
A) Entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones.
B) Prestaciones de servicios.
6. APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE LOS TIPOS DE GRAVAMEN.

Tema 10. DEDUCCIONES EN EL IVA
Introducción.
1. CUESTIONES PREVIAS.
2. REGLA GENERAL.
3. REQUISITOS SUBJETIVOS.
A) Requisitos.
B) Afectación a la actividad.
4. REQUISITOS OBJETIVOS.
A) Introducción.
B) Bienes de inversión.
5. OPERACIONES QUE ORIGINAN DERECHO A DEDUCIR.
6. CUOTAS NO DEDUCIBLES.
A) Reglas generales.
B) Excepciones a la no deducibilidad.
7. REQUISITOS FORMALES.
8. NACIMIENTO Y EJERCICIO DEL DERECHO A LA DEDUCCIÓN.
9. LIQUIDACIÓN.
10. CADUCIDAD DEL DERECHO A LA DEDUCCIÓN.
11. REGLA DE PRORRATA.
12. CLASES DE PRORRATA.
A) L a prorrata general.
B) Aplicación de la prorrata.
C) L a prorrata especial.
D) Deducciones en sectores diferenciados.
13. BIENES DE INVERSIÓN.
A) Introducción.
B) Transmisión de bienes de inversión durante el período de regularización.
14. DEDUCCIONES PREVIAS.
15. RECTIFICACIÓN DE DEDUCCIONES VOLUNTARIAS Y OBLIGATORIAS.

Tema 11. DEVOLUCIÓN Y OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS
Introducción.
1. DEVOLUCIÓN Y DERECHO A LA COMPENSACIÓN.
2. SUPUESTOS GENERALES DE DEVOLUCIÓN.
3. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN MENSUAL.
4. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL.
5. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN.
6. FORMA DE DEVOLUCIÓN.
7. DEVOLUCIÓN A EMPRESARIOS O PROFESIONALES ESTABLECIDOS.
8. DEVOLUCIONES A EMPRESARIOS O PROFESIONALES NO ESTABLECIDOS EN EL TERRITORIO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO.
9. DEVOLUCIONES A ESTABLECIDOS EN TERRITORIOS TERCEROS.
10. OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS.
Declaración de comienzo, modificación y baja de las actividades.
11. CENSOS Y REGISTROS.
12. CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL.
13. REGISTRO DE OPERADORES INTRACOMUNITARIOS.
14. NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL.
A) Especialidades del NIF a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Operaciones intracomunitarias.
B) Confirmación del número de identificación fiscal en operaciones intracomunitarias.
15. EXPEDICIÓN DE FACTURAS.
A) Introducción.
B) Sustitución de factura por tique.
C) Reglas especiales en materia de facturación.
16. OBLIGACIÓN DE INFORMAR SOBRE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS-REGISTRO.
17. NOMBRAMIENTO DE REPRESENTANTE.
18. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO.
19. DECLARACIONES-LIQUIDACIONES PERIÓDICAS.
A) Obligados a presentar.
B) Períodos de liquidación.
20. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE OFICIO.
A) Introducción.
B) Efectos de la liquidación.